マッチング事例

海外子会社で不正が発覚!再発防止のための管理体制を構築。

マッチング事例

「REXプロコネ」では、企業価値向上のための経営課題解決を得意とする経験豊富な専門家が多数在籍しています。
今回は、BIG4在籍25年超の経験豊富な会計士による経営アドバイスの事例を一部ご紹介いたします。

ご採用いただいた企業様の会社概要

  • ・業種:部品製造業
  • 上場:東証一部上場
  • ・従業員数:280名
  • ・事業内容:精密加工部品の開発・販売

設立30年。特許技術による精密加工部品の生産が強み。
DXやlot化などスマート社会への後押しにより部品の高性能化、小型化の需要度が増し、近年売上を伸ばしている。この数年で東証一部上場を果たした。
拡大する取引先の要請により、海外進出を行ない、アジア圏に複数の子会社を設立。

企業様が抱えていた課題

今回、外部アドバイザーが経営アドバイザリーを行う以前に、海外子会社による横領が発覚していた。
その発覚した状況は、以下の通りである。

  • ・海外子会社では売掛金が滞留しないように自転車操業的に古い売掛金から順に消込。
  • ・監査人が売掛金確認手続を実施し、確認金額の差異調整の過程でナショナルスタッフの横領が発覚された。

海外子会社での不正発覚に対して、社長は現地の日本人社長を交代させることで今後不正は防止できると考えており、日本人社長を交代させる処置を行なっていた。

外部アドバイザーが海外子会社の不正について、改めて要因分析を行う。

不正内容とその対策を把握した際に、現地の日本人社長の交代だけでは不十分であると考えた。
そこで、改めて不正内容の詳細を確認し要因分析を行ってみたところ、以下の要因がうかがえた。

  • ・経理業務と出納業務をナショナルスタッフ一人が実施し、ダブルチェックの体制がない。
  • ・親会社は、子会社の日本人社長へ管理体制を一任していた。
  • ・日本人社長は、営業出身で管理業務は不得手。当該国の一般的管理手法に対して知識が無かった。
  • ・日本語のできるナショナルスタッフを重用し、能力以上のポジションに配置。

外部アドバイザーが改めて要因分析を行ったことにより、管理体制やマネジメントでの綻びが発覚。
再発防止のためには現地の日本人社長を交代させるだけでは不十分であり、新たな管理体制を構築する必要があるとアドバイスした。

海外子会社における管理体制の再構築

早速、親会社社長は海外子会社の管理体制に着手し、以下を対応策として体制の再構築を行った。

  • ・派遣前に日本人社長に対する教育(役割の明確化、当該国の文化、法律、会計の知識習得)の実施。
  • ・内部統制の再構築・強化(属人的な人員配置の廃止)。
  • ・親会社による牽制機能強化(資金管理のモニタリング、子会社往査)。

海外子会社を管理する上でのポイントとは?

本事例を通しての海外子会社を管理するポイントは以下の通りである。

  • ・日本人社長の個人的資質の問題としない。
  • ・日本語のできるナショナルスタッフを信用しすぎない。
  • ・親会社も海外の文化、法律、会計を適切に把握するである。

経営課題を解決すべくREXプロコネから支援した外部アドバイザー

BIG4監査法人にて法定監査、IPO支援などを経験。海外駐在経験あり。
海外駐在の経験を活かし、企業の海外進出助言、海外子会社管理などの経験も豊富、子会社不正対応の経験も
IPO支援では、ベンチャー・中堅企業を対象として、原価計算制度の構築助言、連結決算制度の構築助言などのアドバイス業務にも従事

「REXプロコネ」は経営者のサポートを強みとしています。

上記の事例のように、初めて直面する問題が発生した場合、その防止策や本質的な問題点がどこにあるのか?を体系立てながら読み解くには専門的な知識や経験が必要となります。
REXプロコネには経営アドバイザーのプロ達が在籍しています。彼らの知見を活かしながら、外部人材を上手に活用して課題解決をしてみてはいかがでしょうか?
本事例の海外子会社に関する問題を始め、ポストIPO 、内部管理体制強化、決算早期化など多岐に渡るご相談が可能です。

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